ВнеБерега
четверг, 19 июля 2018

Бизнес и налоги на Мальте — бизнес иммиграция для русских, открыть компанию, какие налоги для физ лиц, на прибыль и на недвижимость

Подписаться
Вступай в сообщество «ВнеБерега»!
ВКонтакте:

Крошечное островное государство Мальта с собственным населением чуть более 400 тысяч человек каждый год привлекает к себе свыше миллиона туристов. Многие из них влюбляются в эту страну навеки и делают все возможное, чтобы вернуться сюда с целью постоянного проживания на легальных основаниях.

Чем же так примечателен этот остров? Ответ прост: Мальта является членом Евросоюза, что позволяет открыто перемещаться ее жителям по всем странам содружества. Кроме того, это государство отличается крайне лояльной миграционной политикой.

Здесь нет лютой зимы: температура в январе колеблется в диапазоне от 13 до 20 °C. А жаркое лето хоть и показывает среднюю температуру выше 30 °C, но легко переносится благодаря особенностям средиземноморского климата.

Однако, прежде чем решиться здесь остаться, будет полезно ознакомиться и с местными особенностями, среди которых отсутствие источников пресной воды и центрального отопления. Воду приходится покупать привозную из соседней Сицилии, а зимой нужно подключать обогреватели.

Но все это – ничто по сравнению с теми возможностями, которые открывает Мальта. А тем, кто решает, нужно ли ими воспользоваться, мы расскажем обо всех тонкостях местного законодательства.

Организационно-правовые формы бизнеса на Мальте

Limited Liability Company

Аналог российского ООО. Бывает публичным и закрытым.

Требования к директору:

  • Может являться как резидентом Мальты, так и гражданином любой другой страны.
  • Нерезидент обязан предварительно получить ИНН.
  • Может быть одновременно и акционером, но при этом компания должна иметь еще минимум двоих соучредителей.
  • Допустимо номинальное назначение.
  • Данные о директоре являются публичными и фигурируют в ежегодных отчетах фирмы.

Требования к акционерам:

  • Минимальное количество – 2.
  • Верхний предел – 150.
  • Допустима регистрация в качестве учредителей нерезидентов с предварительным получением ИНН.
  • Сведения об акционерах публичны.

Секретарь:

  • Возможно совмещение с должностью директора.
  • Может быть нерезидентом страны.

Иные требования:

  • Уставной капитал – от 1250€.
  • Акции должны быть только именными и иметь номинальную стоимость.
  • Наличие юридического адреса для приема корреспонденции.
  • Прохождение аудиторской проверки. Дискретность – 1 раз в год.
  • Открытие счета в местном банке.

Partnership

Аналог нашего товарищества. Может быть с полной и ограниченной ответственностью.

  • Минимальное количество участников – 2.
  • В товариществе с полной ответственностью равное распределение обязательств между партнерами, с ограниченной – пропорционально долям уставного капитала.
  • Управление осуществляют только полные товарищи.
  • Товарищи с генеральной ответственностью оплачивают налоги самостоятельно по действующим ставкам для физлиц от 0 до 35%. С ограниченной – 35% от полученных доходов.
  • Подача финансового отчета, заверенного аудитором. Дискретность 1 раз в год.

Trust

Бывают частными и благотворительными.

Частные трасты подразделяются:

  • Fixed trust — доходы бенефициаров не должны фиксироваться в договоре.
  • Discretionary trust – доверенные лица вправе распределять прибыль бенефициаров согласно своему усмотрению.
  • Protective trust – создается в целях защиты предмета договора от расточительства бенефициара.
  • Accumulation and maintenance trust — учрежден для нужд бенефициара (обучение, медицинское обслуживание и т. п.)

Какую сферу выбрать

Открывая бизнес на Мальте, важно знать местные особенности, ведущие либо к процветанию дела, либо к его провалу.

Выбирая свою отрасль, полезно учитывать, что население страны составляет всего 400 тысяч человек, но при это сюда ежегодно прибывает свыше миллиона туристов. Соответственно, самое прибыльное занятие острова — туристическая сфера.

Сюда можно отнести клубы, развлекательные центры, аттракционы, общественное питание, изготовление сувениров, обмен валюты и многое другое. Актуальна и покупка апартаментов для сдачи в аренду. Вложения в недвижимость окупятся уже через несколько лет.

Кроме того, на Мальте легализован и весьма популярен игорный бизнес. Сроки окупаемости зависят от грамотности подхода и вложенных инвестиций.

Зато здесь абсолютно не развито сельское хозяйство (за исключением экспорта картофеля). Из продуктов питания экономически выгодна рыбоперерабатывающая промышленность.

Как открыть бизнес на Мальте

Так как самой популярной формой ведения бизнеса является наше ООО, нижеописанное пошаговое руководство будет ориентировано именно на него.

Шаг 1: выбор организационно-правовой формы.

Шаг 2: составление устава и его регистрация в МФУ — Мальтийском Финансовом Управлении.

Кроме того, для регистрации потребуется:

  • Выбрать название компании.
  • Предоставить детальный бизнес-план.
  • Указать сведения о директоре, учредителях и секретаре.

Так как мальтийское законодательство предусматривает возможность наличия среди руководства юридических лиц, требования к пакету предоставляемой документации разнятся. Для физических лиц потребуется:

  1. паспорт;
  2. резюме;
  3. личностная декларация;
  4. справка от банка.

Для юридических лиц необходимо подтверждение регистрации. Все бумаги должны быть переведены на английский и заверены нотариально.

Шаг 3: оплата регистрационного сбора.

Сумма исчисляется в индивидуальном порядке по прогрессивной ставке и зависит от размера уставного капитала. При низком капиталовложении — допустимый минимум 1250€ — он составит 7,5% от его объема, а при максимальном — всего 1%.

Шаг 4: получение сертификата, подтверждающего регистрацию в реестре компаний.

После получения сертификата будет целесообразно пройти регистрацию в Департаменте соцобеспечения. Это действие является необходимым этапом для оформления различных государственных льгот.

Как купить бизнес на Мальте

Если вариант открытия собственного бизнеса по какой-либо причине для вас не подходит, можно обратиться к готовым предложениям.

Плюсы очевидны:

  • Готовая клиентская база.
  • Мгновенное получение прибыли.
  • Возможность спрогнозировать доходность до совершения сделки.
  • Нет необходимости найма нового персонала.

Наиболее популярные площадки продажи готовых предложений:

  1. http://business-gold.ru/?qwe=57
  2. https://www.homesoverseas.ru/country/Malta/commercial
  3. http://kompromata.net/realty_select/com_malta.html
  4. https://m.tranio.ru/malta/commercial/
  5. http://hotels-sale.ru/?qwe=58

Для совершения сделки по покупке готового варианта лучше обратиться к профессиональному юристу.

Как получить вид на жительство

Для иностранцев, желающих получить резидентский статус, Мальта подготовила несколько путей:

  • Ведение бизнеса.
  • Работа по найму.
  • Обучение.
  • Программа для инвесторов.
  • Заключение брака.
  • Продолжительное лечение.
  • Пенсионная программа.
  • Получение статуса беженца.

Вне зависимости от выбранного варианта к претенденту предъявляются следующие требования:

  1. Пребывание на острове должно быть законным и обоснованным.
  2. Наличие места проживания. Допускается как собственное жилье, так и находящееся в аренде.
  3. Отсутствие судимости.
  4. Ежегодный доход от 13400€. Возможны пассивные источники. При пребывании с семьёй +20% на каждого.

Для бизнесменов:

  1. Годовой доход от 30 тысяч $ или инвестиции от 450 тысяч $.
  2. Отсутствие просроченных налоговых выплат.
  3. Нет претензий со стороны властей, контрагентов, наемного персонала и кредиторов.
  4. Высшее образование.
  5. Отсутствие судимости.
  6. Возраст бизнеса свыше 3 лет.

Действующие льготы получения вида на жительство:

  • Нет необходимости безвыездного пребывания на острове.
  • Один представитель от всей семьи.
  • Документы могут быть оформлены на английском языке.
  • Наличие вида на жительство позволяет пользоваться государственными льготами и свободно передвигаться по ЕС.

Программа MRVP

Эта программа представляет собой возможность получения мальтийского паспорта через инвестиции. Отличается короткими сроками (получение разрешения на ВНЖ через 4 месяца, гражданство — через 14 месяцев) и низкими тарифами (по сравнению с другими странами ЕС). После получения статуса требует ежегодного подтверждения соответствия условиям программы на протяжении 5 лет. По истечении этого срока резидентский статус уже не может быть отозван.

Последнюю модернизацию MRVP проходила в 2017 году. На ближайший год изменения не планируются.

Требования к инвестору:

  • Безупречная личная и деловая репутация.
  • Хорошее состояние здоровья (как собственного, так и членов семьи) и наличие страхового полиса.
  • Внешний годовой доход от 100 тысяч € или единовременное наличие 500 тысяч €.
Вложения Инвестор Члены семьи (за каждого)
Единовременный платеж:

Первоначальный взнос

После утверждения заявки

30 тысяч €

5 тысяч €

25 тысяч €

10 тысяч €

5 тысяч €

5 тысяч €

Инвестиции в недвижимость:

Покупка:

в Гозо

на остальной территории

Аренда:

в Гозо

на остальной территории

270 тысяч €

320 тысяч €

10 тысяч €

12 тысяч €

Покупка облигаций 250 тысяч €

 

Отношение руководства страны и ее населения к иностранцам

Как уже было отмечено выше, Мальта крайне лояльно относится к нерезидентам, ведущим бизнес на ее территории. Это и понятно: иностранец, решивший открыть здесь дело, создает рабочие места для мальтийцев и платит повышенные налоги до получения резидентского статуса. За вклад в островную экономику ему полагается упрощенный метод получения мальтийского гражданства со всеми вытекающими отсюда благами.

При этом для тех, кто работает по найму, островное правительство создает более жесткие условия. Для привлечения иностранного специалиста, руководство компании должно очень постараться, чтобы доказать, что профессионалов такого уровня среди мальтийцев нет.

Зато от Мальты очень просто получить студенческую визу и остаться здесь на ПМЖ, закончив обучение.

Тем нашим соотечественникам, кто совершает первые шаги в налаживании забугорного бизнеса, будет полезно изучить нравы местного населения. Это добродушные и отзывчивые люди, которые редко когда куда-то торопятся. Что-то пообещав выполнить, они с лёгкостью об этом забывают, как только процесс выполнения взятых на себя обязательств начинает приносить им дискомфорт.

С другой стороны, мальтийцы с легкостью приходят на помощь, если им это ничего не стоит и искренне не понимают, за что подарена «дежурная» шоколадка или коробка конфет. Здесь это не принято. Помощь оказывается от души.

Налоговая система на Мальте

Мальтийское правительство не разграничивает систему налогообложения отдельно для физлиц и юрлиц. Юрлица платят корпоративный налог на прибыль в размере 35%.

При этом с 2007 года в стране налажена система компенсации подоходного налога, вследствие чего юридическим лицам можно получить возмещение части уплаченного налога или даже его 100% объем.

Защита от двойной уплаты налогов

У резидентов облагается налогом любой доход, полученный от источников внутри страны. Граждане избавлены от двойного налогообложения: Мальта является одной из немногих стран ЕС, защищающих своих жителей от уплаты пошлин с иностранного дохода дважды.

Главным отличием соглашения между Мальтой и Российской Федерацией является то, что факт защиты в договоре оговорен, а обмен соответствующими данными — нет. По сути, это означает, что мальтиец, получающий прибыль от российских источников, не будет оплачивать двойные ставки, но при этом данные о его деятельности будут защищены, так как Мальта не обязана информировать российские службы.

Налоги для физических лиц на Мальте

Налоговое законодательство делает различия между своими резидентами и нерезидентами.

Налог на прибыль

Налоговая ставка рассчитывается, в зависимости от годового дохода (в евро):

Налоговая ставка (%) Годовой доход резидента (€) Годовой доход нерезидента (€)
0 Менее 8500 Менее 700
15 8501—14500
20 701—3100
29 14501—19500
30 3101—7800
35 Свыше 60 тыс. Свыше 7800

 

В 2011 году был принят нормативно-правовой акт, устанавливающий снижение налоговой ставки для нерезидентов, принятых в компании, имеющие специальную лицензию на финансовые и страховые вакансии.

Социальные отчисления

Должны составлять 20% от заработной платы каждого сотрудника. При это 10% оплачивает из своего фонда работодатель, а еще 10% удерживаются из оклада работника.

Выплачиваются на еженедельной основе. Порядок одинаков как для мальтийцев, так и для иностранных граждан.

Гербовый сбор

Это налог, взимаемый с различного вида сделок.
Продавая объекты недвижимости, физические лица обязаны оплатить единовременный налог в размере 5% от ее продажной стоимости. При этом в расчет берется либо сумма, прописанная в договоре купли-продажи, либо оценочная стоимость жилья — большая из них.

При передаче ценных бумаг взимается комиссия в размере 2%. Исключение — случаи, когда активы компании состоят на 75% и более из недвижимого имущества. В этом случае гербовый сбор составит 5%.

Налог у источника

Мальта не начисляет сбор с нерезидентов при условии, что выгодополучатель не действует от имени и в интересах ее гражданина и не осуществляет предпринимательскую деятельность на ее территории через представителя.

Туристический налог

Сбор составляет 50 евроцентов в сутки и не может превышать 5€ вне зависимости от общего периода пребывания. Взимается отелями напрямую только с совершеннолетних граждан иных государств.

Со сводными данными по налогообложению физических лиц можно ознакомиться в таблице:

Наименование налога Ставка (%)
На прибыль 0—35
Дивиденды 15
Банковские вклады и депозиты (с начисленных процентов) 15
Роялти 0
На недвижимость
На наследство
На дарение
Соцобеспечение 10
Чистые активы
Гербовый сбор 2—5
На выигрыш

 

Налоги для юридических лиц

Налог на прибыль

Оплачивается по единой ставке 35% с возможностью последующей компенсации.

Налоговые компенсации

Рассчитываются следующим образом:

  • Возмещение 6/7 — применяется к налогам, уплаченным за торговые операции;
    5/7 — пассивная прибыль и роялти;
    2/3 — для компаний, участвующих в программе защиты от двойного налогообложения;
    возврат 100% — для зарубежных доходов.

По факту это означает итоговые налоговые ставки от 0 до 10%.

НДС

Мальтийцы оплачивают НДС по единой ставке 18%.

Действуют льготы:

  • Гостиничное дело – 7%.
  • Кондитерские изделия, товары, имеющие художественную ценность, продукты печати, медицинская атрибутика – 5%.
  • Лекарственные препараты, операции с недвижимостью, отдельные продукты питания, финансовые услуги, товары на экспорт – 0%.

Кроме того, НДС не платят холдинговые компании.

Сводные данные по налогообложению юридических лиц представлены в таблице ниже:

Наименование налога Ставка (%)
На прибыль 35
На дивиденды
Проценты
Роялти
Рост капитала
НДС 0—18


Отчетность

Все мальтийские компании обязаны ежегодно подавать Annual Return — отчет, содержащий в себе сведения о директорах и учредителях, юридическом адресе и прошедших ротациях, а также регулярный финансовый отчёт. Это можно делать как самостоятельно, так и через уполномоченного агента, действующего по лицензии. Допустима подача как в бумажной, так и электронной версии.

Каждая подача данных должна сопровождаться уплатой пошлины, размер которой зависит от формы подачи и уставного капитала. Сумма пошлины варьируется от 85 до 1400€.

При неисполнении обязательства по сдаче отчетов компания исключается из реестра, а на директора накладывается штраф порядка 2500€ и пени.

Вместо заключения

Рассмотрев все нюансы, можно смело утверждать, что Мальта для россиян является отличным стартом для выхода на европейский рынок. Здесь можно быстро и с самыми низкими в Европе вложениями получить местное гражданство. А наличие последнего открывает двери во все страны ЕС.

← Вернуться

×
ВКонтакте:
Я уже подписан на сообщество «ВнеБерега»
×
Вступай в сообщество «ВнеБерега»!
ВКонтакте:
Я уже подписан на сообщество «ВнеБерега»