Бизнес и налоги в Азербайджане – рассказываем подробно, как все правильно сделать

Социально-экономические преобразования в Азербайджане, произошедшие за последние 10-15 лет, превратили страну (в особенности столицу Баку) в один из деловых центров региона. За счет либерализации законодательства сложилась хорошая атмосфера для развития предпринимательства. Местные власти стараются придерживаться европейских стандартов ведения бизнеса.

Почему стоит выбрать Азербайджан

Во многих авторитетных рейтингах, касающихся ведения бизнеса, государство занимает высокие позиции и постоянно улучшает свои показатели.

В рейтинге экономик, который составляет ежегодно Всемирный банк, Азербайджан по показателю легкости ведения бизнеса занимает 57-ую позицию среди 190 стран. Индекс экономической свободы равен 67, экономика признана умеренно свободной. Показатель почти в 2 раза лучше, чем у России и Белоруссии (106-ая и 107-ая позиции соответственно).

В рейтинге лучших стран для бизнеса, который составляет Уортонская школа бизнеса (Пенсильванский университет), Азербайджан расположился на 43-ей позиции и обошел Россию, Казахстан, Украину, Турцию и даже Саудовскую Аравию.

В рейтинге Forbes успехи не такие хорошие – только 70 позиция. Это произошло из-за снижения уровня ВВП и его величины на душу населения. Но торговый баланс по-прежнему существенно превышает ВВП, что говорит об открытости экономики.

• До 2016-го года, который стал самым сложным для государства в 21-ом веке, экономика развивалась самыми быстрыми темпами в мире. Сейчас она восстанавливается после кризиса, идет активная трансформация. Местными властями выбрана стратегия диверсификации экономики, начата поддержка различных отраслей, а не только нефтегазового сектора. Это открывает множество возможностей для иностранных компаний, инвесторов и желающих начать бизнес в стране.

Большие преимущества имеет стратегическое географическое положение. Азербайджан – ворота между Азией, Европой и Ближним Востоком. Это позволило приступить к осуществлению очень важных проектов. В первую очередь это «Лазуритовый коридор» – интегрированная транзитная и транспортная система, охватывающая порты, автомобильные и железные дороги в самом Азербайджане, Турции, Туркменистане, Грузии и Афганистане. Участие в проекте «Один пояс – один путь» дает все возможности для сотрудничества частного сектора всех стран Каспийско-Черноморского региона и стран Азии.

В мае 2017-го президент Ильхам Алиев сформировал рабочую группу, которая в ускоренном порядке должна была подготовить предложения по созданию свободных экономических зон (СЭЗ). И уже 13-го февраля 2018-го принят закон о создании СЭЗ вокруг Бакинского международного морского торгового порта в поселке Алят. В планах создание СЭЗ на территории новых курортных зон Губинская, Гусарская и Хызы-Хачмазская.

• В ближайшее время должны появиться трансграничные таможенные экономические зоны, свободные от налогообложения. Оптимизация внутренних таможенных процедур, их максимальное упрощение (15-20 минут на КПП) и введение принципа «одного окна» поставило Азербайджан в один ряд с Сингапуром. Отсутствуют торговые барьеры для импорта товаров. Экспорт не облагается таможенными пошлинами (кроме стратегически важных товаров – хлопок, цветные металлы, нефтепродукты, энергоносители).

Министерство экономического развития всячески способствует сотрудничеству между частным и государственным сектором. Много средств выделяется на инфраструктурных и сельскохозяйственные проекты. Активно продвигается продукция местного производства на мировой арене путем совместной работы с Торгово-промышленными палатами других стран и экспортных миссий. Создана дискуссионная площадка Caspian European Club для обсуждения существующих проблем бизнеса.

Формы бизнеса в Азербайджане

Согласно Гражданскому кодексу Азербайджанской республики выделяются следующие организационно-правовые формы предприятий:

1. Общества с ограниченной ответственностью пользуются наибольшей популярностью. Требования к минимальному размеру уставного капитала законодательно не установлены. Но если он объявлен, то обязательно должен быть внесен до окончания регистрационных действий. Основателями ОсОО могут быть максимум 50 человек.
2. Уставной капитал ЗАО должен составлять минимум 2000 азербайджанских манат, ОАО – 4000. Название обязательно должно быть уникальным. В случае использования иностранного должна быть транслитерация на азербайджанский язык.
3. Филиалы и представительства юридических лиц на территории Азербайджана считаются нерезидентами, но имеют право на осуществление коммерческой деятельности, не запрещенной законом, в любой сфере экономики.
4. В стране можно осуществлять финансово-хозяйственную деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) без обязательного образования юридического лица. Интересно, что ИП могут быть семейными и принадлежать одновременно нескольким людям.

Как открыть бизнес в Азербайджане

Регистрация юридических лиц осуществляется по принципу «одного окна» в Министерстве налогов АР и занимает 3 рабочих дня. На регистрацию филиалов и представительств уйдет 5 рабочих дней. В обоих случаях придется заплатить государственную пошлину в размере 220 азербайджанских манат (кроме ОсОО – 11 манат). Раз в месяц происходит направление сведений в органы статистики, налогообложения в регионах, кадастрового и другого вида учетов, в Государственный фонд социальной защиты. Самостоятельно их посещать не нужно.

Все необходимые формы документов и образцы заполнения представлены на официальном сайте Министерства налогов на русском, азербайджанском и английском языках. Легализация документов от физических и юридических лиц из стран СНГ не требуется в соответствии с Минской конвенцией. Все иностранцы для ведения бизнеса обязаны получить разрешение на проживание в Миграционной службе (занимает 3 дня).

Документы для регистрации коммерческих структур без иностранного капитала:

1. Нотариально заверенное «Заявление о государственной регистрации коммерческой структуры».
2. «Сведения об учредителях-физических лицах».
3. Копия удостоверения личности физического лица-учредителя (лиц- учредителей).
4. «Сведения об учредителях-юридических лицах».
5. Нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации (выписки из государственного реестра) и устава юридического лица- учредителя (лиц- учредителей).
6. Устав, утвержденный учредителем (учредителями) структуры или его полномочным представителем устав в 2-х экземплярах.
7. Решение (решения) об учреждении структуры, утверждении устава и формировании органов управления.
   «Сведения о применении специального налогового режима» (при осуществлении деятельности в специальном налоговом режиме).
8. Копия документа, подтверждающего личность законного представителя.
9. Документ, подтверждающий юридический адрес.
10. Документ, подтверждающий оплату государственной пошлины (квитанция).
11. Документ, подтверждающий оплату уставного капитала (банковская квитанция, ипотека недвижимого имущества и т.д.), за исключением случаев, когда уставом общества с ограниченной ответственностью обусловлена выплата уставного капитала в определенной срок .
12. Удостоверение личности заявителя.
13. доверенность (при подписании заявления уполномоченным лицом).

Документы для регистрации предприятий с иностранным капиталом:

1. Нотариально заверенное «Заявление о государственной регистрации коммерческой структуры».
2. «Сведения об учредителях-физических лицах».
3. Копия удостоверения личности физического лица-учредителя (лиц- учредителей).
4. «Сведения об учредителях-юридических лицах».
5. Нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации (выписки из государственного реестра) и устава юридического лица-учредителя (лиц-учредителей).
6. Устав, утвержденный учредителем (учредителями) структуры или его полномочным представителем, в 2-х экземплярах.
7. Решение (решения) об учреждении структуры, утверждении устава и формировании органов управления.
8. В случае, если учредителем является иностранное юридическое лицо – документы, подтверждающие его регистрацию в иностранном государстве – нотариально заверенная копия свидетельства о регистрации (выписки из реестра) и других документов.
9. В случае, если учредителем является иностранец или лицо без гражданства – документ, подтверждающий его занятие хозяйственной деятельностью в какой-либо стране.
10. «Сведения о применении специального налогового режима» (при осуществлении деятельности в специальном налоговом режиме).
11. Копия документа, подтверждающего личность законного представителя.
12. Документ, подтверждающий юридический адрес.
13. Документ, подтверждающий оплату государственной пошлины (квитанция).
14. Документ, подтверждающий оплату уставного капитала .
15. Удостоверение личности заявителя.
16. Доверенность (при подписании заявления уполномоченным лицом).

Документы для регистрации филиалов и представительств:

1. Нотариально заверенное «Заявление о государственной регистрации коммерческой структуры».
2. «Сведения об учредителях-юридических лицах».
3. Положение в 2-х экземплярах, утвержденное создавшим. представительство или филиал иностранным юридическим лицом или же его полномочным представителем.
4. Решение иностранного юридического лица о создании его представительства или филиала.
5. Подлинник или нотариально заверенная копия решения иностранного юридического лица, создавшего представительство или филиал, о назначении руководителя представительства или филиала (с приложением копии документа, подтверждающего личность).
6. Документы, подтверждающие регистрацию в иностранном государстве юридического лица, являющегося учредителем представительства или филиала – нотариально заверенная копия свидетельства о регистрации (выписки из реестра) и других документов.
7. Документ, подтверждающий юридический адрес представительства или филиала.
8. Документ, подтверждающий оплату государственной пошлины (квитанция).
9. Подлинник или нотариально заверенная копия доверенности, выданной иностранным юридическим лицом, создающим представительство или филиал .
10. «Сведения о применении специального налогового режима» (при осуществлении представительством или филиалом деятельности в специальном налоговом режиме).
11. Удостоверение личности заявителя.
12. Доверенность (при подписании заявления уполномоченным лицом).

Регистрация ИП занимает 2 дня. Необходимо предоставить только заявления и копию удостоверения личности. На сайте министерства налогов размер государственной пошлины не указан. На учет в органах статистики и в Государственный фонд социальной защиты придется вставать самостоятельно.

Лицензию и необходимые разрешение (их количество уменьшилось в 4 раза) с 2018-го года можно получить на специальном интернет-портале lisenziya.gov.az за 15 дней. Весь процесс получения новой лицензии, продления и восстановления происходит дистанционно. Срок ее действия составляет 5 лет. Если иностранные физические и юридические лица планируют заниматься лицензируемыми видами деятельности, то они должны встать на учет в Министерстве юстиции АР.

Бизнес в Азербайджане для русских и иностранцев

Предпринимателей больше всего интересует простота открытия бизнеса, верховенство закона, защита частной собственности и справедливая судебная система. Законодательство в Азербайджане максимально либеральное. С регистрацией нового предприятия (18-ая позиция в рейтинге Doing Business) и собственности (21-ая) проблем не возникает. Трудности начинаются после завершения регистрационных процедур. Сложно получить разрешение на строительство (161-ая строка рейтинга) и подключиться к системе электроснабжения (102-ая).

• В стране очень часто меняются правила игры. В первую очередь это касается налоговой системы. Например, в начале 2017-го было внесено одновременно 200 поправок в Налоговый кодекс. В течение 20 лет не удается решить вопрос о членстве в ВТО, пока страна находится в статусе международного наблюдателя. В течение последних 10 лет так и не приняли Кодекс конкуренции, хотя в этом назрела реальная необходимость. Монополистические тенденции и коррумпированность чиновников (самая высокая в регионе) мешают нормальному развитию предпринимательства.

Имеются серьезные проблемы с защитой частной собственности. Судебная система необъективна, многие дела уходят на рассмотрение в Европейский суд по правам человека. До сих пор слабо развито женское предпринимательство. Несмотря на то, что правительство и общество активно поддерживают интеграцию женщин в бизнес-сообществе, в регионах на это смотрят через призму традиций и не принимают.

• Не стоит упускать из внимания и национальные особенности ведения бизнеса. Никогда нижестоящий по социальному статусу и находящийся на более низкой ступени карьерной лестницы не скажет вышестоящему, что что-то идет не так. И очень развита клановость.

Но есть и положительные сдвиги. Со стороны правительства идет активная поддержка малого и среднего предпринимательства. На территории страны действуют 10 бизнес-инкубаторов, созданных частными и государственными структурами, а также ВУЗами. Отбор предприятий и стартапов производится на конкурсной основе. Их работники получают всестороннюю поддержку, обучение и тренинги. До 2020-го года а планах Правительства довести количество инкубаторов до 15. Активно обсуждается создание международных инвестиционных фондов. Действующие на данный момент поддерживают исключительно крупные предприятия преимущественно из нефтегазового сектора.

• Заработал Кредитно-гарантийный фонд. Он субсидирует ставки по кредитам, полученным в местной валюте. Это должно решить проблемы доступа малого бизнеса к финансовым ресурсам. Национальный фонд поддержки малого предпринимательства, AzerTurkBank и Центр упрощенной поддержки семейного бизнеса запустили совместную программу, в рамках которой можно получить кредит под 4% годовых.

Крупные иностранные инвесторы получают следующие виды гарантий в случае осуществления инвестиционных вложений в экономику:

• сохранность прежних условий в случае изменения законодательства;
• свободная репатриация прибыли;
• невозможность национализации и реквизации;
• компенсация крупных убытков.

Как купить бизнес в Азербайджане

Стать владельцем бизнеса можно несколькими путями. Правительство очень заинтересовано в привлечении зарубежных инвесторов к приватизации государственных объектов. Этим процессом ведает Государственный комитет по имущественным вопросам Азербайджана. Очередной аукцион назначен на 3-е апреля. Со списком из 184-ех объектов можно ознакомиться на официальном сайте Госкомитета.

Крупные инвесторы могут участвовать в государственных тендерах. Особых интерес представляют те, что касаются создания СЭЗ. После одобрения заявки в Кабинет министров нужно предоставить проект и детальный бизнес-план. С открытыми тендерами можно ознакомиться на порталах tender.gov.az, ved.gov.az, trend.az, tendery-stran-mira.tenderguru.ru.

Можно открыть филиал или представительство действующей организации за рубежом или создать абсолютно новый бизнес. Но проще всего купить готовый. Самые интересные предложения собраны на следующих площадках: cenotavr-az.com, lalafo.az, az.all.biz, partner.az, biznesinfo.az и business-asset.com. Продается самый разный бизнес – от небольшого цеха до предприятий регионального значения.

Иностранные бизнесмены в своей деятельности должны придерживаться следующих законов:

«О предпринимательской деятельности”»;
«О предприятиях»;
«О собственности»;
«О защите иностранных инвесторов»;
«О государственной регистрации и государственной реестре юридических лиц».

Налоги и налоговая система Азербайджана

Для улучшения собираемости налогов и экономии времени налогоплательщиков чиновники обеспечили несколько способов уплаты налогов:

• государственный платежный портал (gpp.az);
• терминалы ExpressPay;
• на сайте Министерства в режиме онлайн;
• классический банковский перевод.

Все налоги подразделяются на государственные и местные, а также уплачиваемые на территории Нахичеванской Автономной Республики. Налоговые суммы взимаются в следующих формах:

• по итогам предоставления налоговых деклараций;
• у источника (на регулярной основе до получения прибыли или дохода);
• согласно извещению.

В стране применяются общая (с НДС и без НДС) и упрощенная системы налогообложения. Ведется онлайн-прием и видео-прием граждан на официальном сайте министерства.

Налоги для юридических лиц в Азербайджане:

1. Налог на прибыль в размере 20% (предприятия нефтегазового сектора отчисляют 25-35%). Уплата производится ежемесячно не позднее 20-го числа.
2. НДС в размере 18%. На учет в качестве плательщика НДС должны вставать только те организации, годовой оборот которых превышает 150 000 азербайджанских манат. Уплата производится ежемесячно не позднее 20-го числа.
3. Акцизы по ставкам, утверждаемым Кабинетом министров. Уплачиваются ежемесячно не позднее 20-го числа в случае ввоза или производства подакцизных товаров (табачная или алкогольная продукция, нефтепродукты, водный транспорт и легковые автомобили, драгоценные металлы и ювелирные украшения).
4. Налог на имущество в размере 1% от средней остаточной стоимости основных средств. Уплачивается ежеквартально не позднее 15-го числа второго месяца квартала.
5. Земельный налог в размере 0,6 маната за 1 условный балл. Их общее количество зависит от площади участка, его месторасположения и назначения.
6. Уплачивается ежегодно до 15-го мая.
7. Дорожный налог берется с иностранных транспортных средств при пересечении таможенных пунктов и с производителей бензина, топлива и сжиженного газа (не позднее 20-го числа каждого месяца). В первом случае ставка зависит от мощности двигателя и срока пребывания транспорта на территории государства. Во втором случае определяется исходя из оптовой или таможенной стоимости продукции.
8. Промысловый налог исчисляется в зависимости от оптовой цены ресурсы и полезные ископаемые. Самая высокая ставка установлена для предприятий нефтегазового сектора – 26% от оптовой стоимости кубометра. Уплачивается ежемесячно до 20-го числа.
9. Налог по упрощенной системе налогообложения. Возможен только для предприятий, годовой объем налогооблагаемых операций которых не превышает 120 000 азербайджанских манат. В Баку установлена ставка 4% от валовой выручки, в остальных регионах – 2%. Уплачивается ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца квартала.

Налоги для физических лиц в Азербайджане:

1. Земельный налог рассчитывается по тому же принципу, что у юридических лиц. Уплачивается равными частями до 15-го августа и до 15-го ноября.
2. Налог на имущество рассчитывается по формуле. Зависит от стоимости объекта недвижимости, его площади и месторасположения.
3. Налог на доходы (НДФЛ). Минимальная ставка 14%. При сумме дохода за отчетный период более 2500 маната налог составляет 250 манат плюс 25% от суммы, превышающей 30 000 манат. Уплачивается поквартально до 15-го числа первого месяца квартала. В случае получения дохода от спортивных ставок уплата производится ежемесячно не позднее 20-го числа.
4. Акцизы за ввоз на территорию страны подакцизных товаров.
5. Перспективные виды бизнеса в Азербайджане
6. Если рассматривать мелкое и среднее предпринимательство, то рынок занят довольно плотно. Есть определенные проблемы с поиском своей ниши и завоеванием клиентов. В связи с активным позиционированием Азербайджана как туристического рая целесообразно обратить взор на ресторанный бизнес. В том числе на фастфуд, эта сфера пока плохо освоена известными мировыми сетями. Гостиничный бизнес тоже открывает большие перспективы. На данном этапе бюджетных вариантов проживания не так много, все качественные отели принадлежат мировым сетям с высокими стандартами обслуживания. С этого года действуют существенные послабления в законодательстве относительно открытия и функционирования хостелов.

Можно открыть собственное экскурсионное бюро, так как страна изобилует памятники истории и природы. Большой популярностью пользуются местные сувениры, особенно ручной работы. Доходным делом может стать выращивание овощей и фруктов, заготовка сухофруктов и выпечка местных сладостей на экспорт. Все больше клиентов у профессиональных организаторов свадеб и других торжественных мероприятий.

• Но для этого обязательно нужно знать местную культуру и обычаи. Ускоренными темпами развивается интернет-бизнес. Но этому сильно препятствует слабая инфраструктура на местах и проблемы с доступом в интернет в отдаленных районах.

Крупному бизнесу будет интересно поучаствовать в инфраструктурных проектах, особенно если получится поработать на территории СЭЗ или «Лазуритового коридора». Сфера телекоммуникационных услуг и транспорт (слабо развит, особенно в регионах) дают много возможностей для развития. Большую популярность сохраняют нефтегазовый и агропромышленный комплекс.

• Наличие большого количества лечебных источников и нафталана позволяют создать крупные оздоровительные комплексы. Пока в этой ниже по большей части остатки советского наследия. Уникальные климатические условия, природное разнообразие, множество памятников архитектуры позволяют развивать культурно-исторический, пляжный, горнолыжный, гастрономический отдых и активный туризм.

Ориентация на регулярное проведение событий мирового масштаба (Formula 1, «Евровидение», музыкальный фестиваль «Жара», выставки) открывает широкие возможности для инвестиционных вложений.

• Жилищное строительство стало высокорисковой сферой деятельности в связи с падением платежеспособного спроса местного населения. Коммерческое строительство продолжает приносить хорошие дивиденды.

Подводя итоги можно сказать, что проведенные на фоне падения падения цен на нефть и девальвации национальной валюты реформы смогли сделать страну привлекательной для мелкого, среднего и крупного бизнеса.

← Вернуться