ВнеБерега
четверг, 20 сентября 2018

Бизнес и налоги в Мексике — чек лист как открыть бизнес и все 34 налога

Подписаться
Вступай в сообщество «ВнеБерега»!
ВКонтакте:

Колоритная Мексика с каждым годом привлекает к себе миллионы туристов и мигрантов, число которых за последние 10 лет увеличилось вдвое. А за прошедший год случилось невероятное — число американцев, уехавших на ПМЖ в Мексику, превысило число мексиканцев, эмигрировавших в США.

Чем же так привлекательна эта страна, что даже жители благополучной Америки спешат в ней обосноваться?

Рассмотрим очевидные плюсы и некоторые особенности этого государства:

  • Стабильный экономический рост при низких ценах на продукты питания.
  • Шикарные климатические условия: свыше 300 солнечных дней в году.

Есть и непродолжительный сезон ураганов, но обычно ветра проходят стороной.

  • Особенное отношение к женщинам.

Если у нас больше принято уступать место в транспорте пожилым, то здесь возраст не имеет значения. Мальчишки-школьники легко и по собственной инициативе вскакивают, чтобы уступить место своей однокласснице.

  • Почитание родителей.

Наши соотечественники, эмигрировавшие в Мексику с детьми подросткового возраста, замечали, что через непродолжительное время те особенности характера, что наблюдались на Родине, сходили на нет.

Детям свойственно перенимать поведение друг друга, поэтому видя, как их мексиканские сверстники относятся к старшим, они забывают о своей агрессии.

  • Лояльная миграционная политика.

Для наших соотечественников разрешено пребывание в стране сроком до 180 дней по электронному разрешению, которое можно оформить за пару минут.

У такой визовой схемы есть одно ограничение — в страну нужно попасть обязательно самолётом.

  • Система дошкольного и школьного образования.

Особенность проявляется в возрасте, в котором дети принимаются в учреждения. Для сада это 1 месяц, для школы — 3 года. Есть возможность оставить детей в саду до 6 лет, но тогда нужно будет перед школой обязательно сдавать экзамен.

Чтобы испытать все эти преимущества на себе, многие наши соотечественники спешат покинуть родные края и развивать бизнес в Мексике. А обо всех нюансах, как это можно сделать и какие ограничения предусмотрены местным законодательством, читайте в настоящей статье.

Формы бизнеса в Мексике

Sole Proprietorship

По-нашему это индивидуальный предприниматель – самая простая форма ведения бизнеса, имеющая следующие характеристики:

  • Полная личная ответственность по долгам и обязательствам (в случае банкротства коммерсант отвечает перед кредиторами личным имуществом).
  • Минимальный пакет документов при регистрации.
  • Торговое название не требует предварительного утверждения.
  • Уставной капитал не требуется.
  • Может работать самостоятельно или создавать рабочие места.

Sociedad Anónima

В России это открытое акционерное общество – ОАО. Это самый распространенный вид корпораций в Мексике, различаемый по типу капитала на обычный и многообразный. Последний обозначается аббревиатурой SA de CV.

Отличительные особенности:

  • Минимальное количество учредителей – 2. Верхний предел – не лимитирован.
  • Ответственность по долгам и обязательствам ограничена долей в предприятии.
  • Личная ответственность акционеров за благоразумное управление корпорацией.
  • Управление осуществляет Совет Директоров.
  • Директора может назначить учредитель, владеющий не менее 25% акций.
  • Типы акций – именные и на предъявителя.
  • Свободное обращение ценных бумаг на рынке.
  • Процентное соотношение долей владения – на усмотрение акционеров.
  • Уставной капитал – от 50 тысяч MXN. Из них на момент регистрации необходимо внести не менее 20%.
  • Обязательное привлечение аудитора.
  • Ежегодная подача финансового и информационного отчета, завизированного аудитором.

Sociedad de Responsabilidad Limitada

Аналог нашего ООО. Имеет следующие характеристики:

  • Минимальное количество акционеров – 2. Верхний предел – 50.
  • Среди учредителей могут быть как физические, так и юридические лица.
  • Ответственность по долгам и обязательствам ограничена долей в предприятии.
  • Личная ответственность учредителей за благоразумное управление компанией.
  • Допустимо наличие одного директора.
  • Тип акций – только именные (не могут свободно оборачиваться на рынке).
  • Процентное соотношение долей владения – не более 50% у каждого.
  • Уставной капитал – от 3 тысяч MXN. На момент регистрации должно быть не менее 50%.
  • Аудитор не требуется.
  • Обязательна ежегодная подача финансового отчета.

Sociedades cooperatives или Joint Ventures

Это форма деятельности, характерная для партнерств. Представляет собой объединение людей, оказывающих определенную услугу или набор услуг в рамках одного направления (частные адвокатские конторы, разовое бухгалтерское сопровождение и т.п.)

Особенности формы:

  • Совместная и личная ответственность перед кредиторами.
  • Минимальное количество партнеров — 2. Максимальный предел не ограничен.
  • Уставной капитал не лимитирован.

Sucursal

Это филиал иностранной компании. Наименее популярная форма бизнеса по причине повышенной ответственности: компания отвечает всеми своими активами, включая те, что находятся за границами Мексики.

Для открытия представительства необходимо получить разрешение от Комиссии по иностранным инвестициям и зарегистрироваться в мексиканском реестре компаний — Registro Público de Comercio.

Как открыть бизнес в Мексике

Согласно действующему законодательству, регистрация бизнеса в Мексике производится в несколько этапов:

  • Выбор организационно-правовой формы.
  • Получение разрешения на бизнес-деятельность в ДЕПАРТАМЕНТЕ ПО ИНОСТРАННЫМ ДЕЛАМ.
  • Регистрация названия в SRE.
  • Подписание договора-проформы, в котором прописаны обязательства иностранного гражданина соблюдать местное законодательство.
  • РЕГИСТРАЦИЯ В ГОСУДАРСТВЕННОМ КОММЕРЧЕСКОМ РЕЕСТРЕ КОМПАНИЙ.

Для этого потребуется подготовить:

  • Паспорт заявителя и всех учредителей.
  • Сведения о директорах.

Эту должность может взять на себя один из акционеров.

Для нерезидентов — копии виз или иной миграционный документ.

  • Устав компании.
  • Бизнес-план.
  • Взнос в уставной капитал.

Допустимый минимум 20 или 50% в зависимости от регистрируемой формы.

  • При подаче заявления необходимо присутствие минимум двух учредителей.

Весь процесс регистрации занимает 5-7 дней. Все это время акционеры компании должны находиться на территории Мексики.

Бизнес в Мексике для иностранцев и русских

Что гласит закон

Мексиканское законодательство предусматривает возможность регистрации предприятия иностранными гражданами наравне с местным населением. В отличие от многих других стран, позволяющих нерезидентам вести бизнес только с условием обязательного трудоустройства местного директора и секретаря, Мексика таких требований не выдвигает.

Единственное, в чем ограничены иноземные коммерсанты, это выбор сферы деятельности.

Так, нерезидентам запрещено занимать следующие ниши:

  • Банковская сфера и кредитные союзы.
  • В настоящее время введены послабляющие поправки в законодательство, предусматривающие возможность частичного участия иностранных инвесторов.
  • Перевозки внутри страны (как пассажиров, так и грузов).
  • Возможно только создание курьерской службы.
  • Регистрация радио- и телеканалов; оказание услуг в этих сферах.
  • За исключением развития кабельного ТВ.
  • Торговля бензином, пропаном и бутаном.

А все, что касается добычи и переработки нефти, электроэнергии и радиоактивных минералов, не доступно даже местным. Этим занимаются только государственные структуры.

Отношение местного населения

Коренные жители Мексики очень отзывчивые и добродушные люди. И они никогда не скажут “нет”. Это первое, что нужно учитывать, привлекая к работе местное население.

  • Запуск собственного бизнеса с нуля обычно предполагает множество разовых работ по подготовке помещения. Сюда можно отнести ремонт, проведение кабельного интернета, установку кондиционера и многое другое. Договариваясь о выполнении таких задач с местными, можно наблюдать согласное кивание головой в комплексе со словом “mañana”, что в переводе означает завтра. На деле же это значит “может быть когда-нибудь”. В лучшем случае, договариваясь о чем-то на понедельник, можно получить это в четверг. Но это если повезет. Стандартное же время ожидания — 3-4 недели.

Если учесть эту особенность в планировании своей деятельности, проблем не возникнет

.

Мексика — многонациональная страна, где все отлично уживаются между собой. Некоторую настороженность мексиканцы демонстрируют только в общении с американцами и испанцами.

Как купить бизнес

Продажа готового бизнеса в Мексике по большей части осуществляется через профессиональных посредников. Большое количество интересных предложений есть у русскоязычных сервисов MEXICO, расположенных по адресам:

  • http://www.amazingmexico.ru/business/commercial
  • http://ru.investmentpropertiesmexico.com/mexico-real-estate-listings

Если же действовать самостоятельно, можно поискать на портале http://www.jjc.ru , но достойные варианты там встречаются крайне редко.

Налоговая система Мексики

Защита от двойного налогообложения

Между Правительством Россией и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов заключено соглашение, регламентирующее порядок налогообложения своих резидентов. Это позволяет избежать двойных выплат начисленных процентов.

Резидентство по-мексикански

Местное налоговое законодательство не делает четкое разграничение видов сборов отдельно только для физических или только для юридических лиц. Иногда могут отличаться ставки.

  • Зато мексиканское правительство различает население по статусу и создает неравные условия для своих резидентов и нерезидентов.

При этом под резидентством понимается не общемировой смысл термина, а его узкая разновидность.

Так, резидентом Мексики является:

  • Лицо, постоянно проживающее в стране.
  • Лицо, проживающее наряду с Мексикой и в других странах, но получающее большую часть дохода из местных источников и если его основной профессиональный интерес сосредоточен на ее территории.
  • Государственный служащий с мексиканским гражданством вне зависимости от места нахождения жизненных интересов и процентного соотношения доходов по отношению к другим государствам.
  • Мексиканец, стремящийся к резидентству другой страны с льготным налогообложением, в течение трех последующих лет после получения такого статуса. Исключение — наличие соглашения между Мексикой и этой страной об обмене информацией.

Налог на прибыль

Облагаемыми доходами в Мексике являются:

  • заработная плата;
  • прибыль от предпринимательской деятельности;
  • доход, полученный в натуральной форме;
  • социальные выплаты;
  • экономические выгоды (например оплата аренды жилья работодателем);
  • дивиденды;
  • проценты по банковским вкладам и депозитам;
  • сдача недвижимости;
  • роялти;
  • иной пассивный доход.

Ставки на активную деятельность

Рассчитываются по описанной в таблицах ниже прогрессивной шкале отдельно для разных статусов по отношению к проживанию в стране.

Для резидентов:

  • Доход (MXN)
  • Ставка (%)
  • До 5952
  • 0
  • От 5953 до 50525
  • 1,92
  • От 50,525 до 88793
  • 6,4
  • От 88793 до 103218
  • 10,88
  • От 103218 до 123580
  • 16
  • От 123580 до 249243
  • 17,92
  • От 249243 до 392842
  • 21,36
  • От 392842 до 750тыс.
  • 23,52
  • От 750 тыс. до 1 млн.
  • 30
  • От 1 млн. до 3 млн.
  • 32
  • Свыше 3 млн.
  • 35

Для нерезидентов:

  • Доход (MXN)
  • Ставка (%)
  • 0-125900
  • 0
  • 125901-1млн
  • 15
  • Свыше 1 млн.
  • 30

Для наглядности разберем пример, в котором гражданин X, не являясь резидентом Мексики, заработал за год 1 млн 250 тыс.

  • Прогрессивный доход (MXN)
  • Облагаемый доход (MXN)
  • Ставка (%)
  • Начислено к выплате (MXN)
  • 0-125900
  • 125900
  • 0
  • 0
  • 125900-1млн
  • 874100
  • 15
  • 131115
  • 1 млн. 250 тыс
  • 250 тыс.
  • 30
  • 75000

Итого гражданин X должен в бюджет Мексики 206115 MXN.

Ставки на пассивный доход

Продажа акций

Облагается по ставке 10% для резидентов.

Для нерезидентов возможны варианты:

  • 25% от суммы продажи;
  • 28% от полученной прибыли.

При продаже менее 10% имеющихся бумаг налог не начисляется.

Проценты, дивиденды и иной пассивный доход

Дивиденды облагаются единой налоговой ставкой 10% вне зависимости от наличия резидентского статуса.

  • Банковские проценты облагаются таким же тарифом. При этом декларировать этот вид дохода нет необходимости: начисленная сумма удерживается с начисляемых процентов самой финансовой организацией и ею же выплачивается в бюджет.

Прибыль от остальных пассивных источников также облагается пошлиной 10%. Исключение составляет арендный доход от сдачи недвижимости, но в силу объемности и сложности налогообложения этого имущества, мы сформировали отдельный именной блок, со всеми нюансами которого можно ознакомиться ниже.

Налоги на недвижимость

Недвижимое имущество облагается различными видами ставок, которые можно объединить в 2 блока:

Блок 1: при совершении сделок.

Сюда относятся:

  • Налог на покупку.
  • Начисляется при приобретении имущества в размере 2% от суммы соглашения. Согласно закону, исчисления должны проводиться именно с суммы, прописанной в договоре купли-продажи, но ни в коем случае не с оценочной стоимости объекта. Однако, эти установки далеко не всегда соблюдаются. Гораздо выгоднее оплатить по последнему номиналу.

Для сравнения — при рыночной стоимости жилища 110 тысяч $, ее оценочная разновидность будет составлять примерно 45 тыс. $.

Налог на прирост капитала.

Оплачивается при продаже объекта и рассчитывается по одной из формул:

  • 25% от продажной цены;
  • или 30% от разницы между оценочной стоимостью при приобретении объекта и при его отчуждении.

При этом учитываются период владения жильем и все изменения, которые были в него внесены за это время.

Этого налога можно избежать, при сумме сделки составляет менее 275 тыс. $ и если собственник докажет, что предмет договора являлся его основным жильем на протяжении последних 5 лет.

В настоящее время требования ужесточены. Ранее этот срок составлял всего 1 год.

Возможность освобождения от уплаты налога на прирост капитала актуальна только для лиц, имеющих вид на жительство или гражданство страны.

Сдача в аренду

Получение дохода со сдаваемой недвижимости также подлежит налогообложению.

При этом ставка зависит от наличия резидентского статуса владельца и формы декларирования.

Для резидентов возможно начисление по одной из нижеописанных схем:
«Слепое» удержание со ставкой до 35%.

При этом владельцем ежемесячно уплачивается по 17,5% от ожидаемого дохода, а оставшиеся итоговые выплаты включаются в годовую декларацию. Налоговые вычеты в этом случае не применяются. НДС взимается с арендаторов.
Документированные вычеты со ставкой до 30%.

Выплачивается после учета всех понесенных издержек, к которым относятся:

  • Налог на владение недвижимостью.
  • Затраты на обслуживание и коммунальные платежи, не оплачиваемые арендатором.
  • Проценты по кредитам (имеется в виду не только ипотечные платежи, но и целевые по ремонту или реконструкции объекта).
  • Оплата услуг посредников, чья деятельность связана со сдачей имущества в аренду.
  • Страховые выплаты.
  • Ремонт и реконструкция (амортизация 5% годовых на реконструкцию и 10% — на ремонт).

 

Важно!

Вычеты подлежат подтверждению только на официальных государственных бланках с обязательным указанием налогового номера лица или организации, выдающей чек.

При этом, мексиканцы активно пытаются уклониться от выдачи чека иностранным гражданам, аргументируя отказ либо прямым запретом со стороны законодательства, либо ограничением возможности выдачи только при уплате последними НДС, который тут же добавляют в общий счет. Это незаконно и может рассматриваться как попытка мошенничества.

  • НДС взимается с арендатора и подлежит возмещению из налога, выплачиваемого владельцем.

Нерезиденты оплачивают налог со сдачи жилья по единой ставке 25%. Для них обязательно действие через посредника, которым может выступать лицензированное агенство или частный риэлтор, действующее от имени собственника. Эти же лица уполномочены взимать с арендаторов НДС и туристический сбор. Выплаты в бюджет должны производиться ежемесячно.

Уклониться от уплаты сборов вряд ли получится, так как владельцы близлежащих отелей чутко отслеживают конкурентов-частников, к которым уходят их потенциальные постояльцы, и инициируют в отношении них проверки налоговых служб.

  • Местное законодательство предусматривает возможность делегировать полномочия по декларированию и выплатам налогов банковским структурам, однако последние всячески уклоняются от взятых на себя обязательств в силу высоких трудозатрат, еле покрываемых действующими тарифами за выполнение услуги. Поэтому целесообразнее обратиться к лицензированным агентам или делать все самостоятельно. Для личного исполнения потребуется получить RFC (аналог нашего ИНН).

Для резидентов Мексики пошлиной облагается также и недвижимость, находящаяся за ее пределами.

Блок 2: ежегодные взносы

  • Данные выплаты называются predial. Они начисляются в размере 0,01% от стоимости имущества.
  • Как и в налогах из первого блока, данным обязательствам подвергаются все владельцы недвижимости вне зависимости от собственного статуса.

Транспортный налог

Исчисляется исходя из стоимости автомобиля и пересчитывается каждый год. Итоговая выплата может в разы превышать налог на недвижимость.

Минимальной ставкой облагаются пикапы, так как вне зависимости от стоимости и статус ности автомобиля они приравниваются к фермерскому транспорту.

НДС

В Мексике данный налог носит название IVA.

Он начисляется по единой ставке 16% и подлежит уплате как продавцами, так и покупателями. При этом, законодательством предусмотрена возможность его возмещения.

На ограниченные категории товаров и услуг НДС не начисляется.

Итоги

Как стало понятно из настоящего материала, Мексика является очень привлекательной страной для бизнес-иммиграции. Число переселенцев увеличивается с каждым годом, поэтому чтобы успеть занять свою нишу в стране нужно поторопиться!

← Вернуться

×
ВКонтакте:
Я уже подписан на сообщество «ВнеБерега»
×
Вступай в сообщество «ВнеБерега»!
ВКонтакте:
Я уже подписан на сообщество «ВнеБерега»