Налоги в Сингапуре – подробно про НДС, подоходный налог, налог на прибыль

Сингапур – это крошечное островное государство, находящееся на юго-востоке Азии. Это и город, и столица, и страна одновременно. Несмотря на то, что его площадь едва превышает 710 кв км (для сравнения площадь России равняется 17 125 191 кв.км), а все природные ресурсы, в том числе пресная вода, поставляются из Малайзии, государство находится на третьем месте рейтинга самых богатых держав мира. Во многом такое положение дел связано с уникальной налоговой системой. О ней и расскажет наша статья.

Система налогообложения в Сингапуре

Аналитики утверждают, что по количеству размещенных в стране активов Сингапур в скором времени займет место Швейцарии – бесспорного мирового лидера. Поскольку это очень маленькое азиатское государство, оно не может не подвергаться давлению со стороны других держав и международных организаций. Однако уже много лет Сингапуру удается придерживаться верного политического курса, который позволяет избежать жестких столкновений с кем бы то ни было и не потерять статус мирового финансового лидера.

В Сингапуре нет налога, связанного с приростом капитала. Также законодательством страны не предусмотрено пошлины на прибыль, что позволяет извлекать выгоду из операций с ценными бумагами, недвижимостью. Однако если лицо проводит такие действия систематически, то государство приравнивает их к предпринимательской деятельности и обязывает отдавать часть доходов в казну.

Налоги физических и юридических лиц в Сингапуре регулируются при помощи закона «О подоходном налоге», а также Налоговой службой Сингапура. В стране существуют следующие сборы:

• Подоходный налог Для юридических лиц подоходный налог составляет 17%, для физических – от 0% до 20%. Платится один раз в год.
• Налог на собственность. Оплачивается или владельцами собственности, или арендаторами. Годовые ставки составляют 4% от стоимости жилого помещения, 10% рыночной цены самой недвижимости, 5% от цены за земельные участки и девелоперские объекты.
• Налог на автомобильный транспорт. Кроме таможенной пошлины на иностранные транспортные средства, необходимо оплатить ещё транспортный налог. Полугодовая ставка равна 31% от рыночной стоимости автомобиля. Также при оформлении сертификата собственности необходимо оплатить разовый сбор в 140% рыночной стоимости транспортного средства.
• Таможенные пошлины и акцизы. Не на все товары нужно уплачивать таможенные пошлины. В основном это нефтяные продукты, изделия из табака, алкоголь, автомобили.
• Потребительский налог на товары и услуги. Аналог НДС. Включается в стоимость товаров услуг, продаваемых на территории Сингапура. На данный момент составляет 7%.
• Налог на ставки и на казино. Казино платит налог около 15% со своего дохода до уплаты налогов.
• Гербовый сбор. Налог на оформление торговых и юридических документов, взимается разово при их оформлении.
• Другие сборы. Например, налог на иностранных работников или сервисные сборы службы такси.
• Налоги юридических лиц

Государство поддерживает молодой бизнес и тот, который уже давно существует на рынке. Старается поощрять открытие головных офисов компаний на территории страны, а также приветствует исследования в сфере высоких технологий и научно-исследовательских работ. Для таких компаний введены льготные ставки на выплату налога на прибыль.

Выплата налогов юридическими лицами производится по окончании финансового года. Каждая компания имеет право самостоятельно устанавливать его начало и конец. Однако срок подачи декларации на подоходный налог за предыдущий год – до 30 ноября.

Налог на прибыль

В Сингапуре действует территориальное налогообложение. Это значит, что подоходный налог платится с прибыли, полученной или переведенной в страну. Если в государстве, в котором была заключена сделка, компания оплатила сбор в размере 15%, то при переводе средств в Сингапур, эти средства налогом не облагаются. Это возможно при условии, что место, где был оплачен налог, относится к списку из 65 стран соглашения во избежание двойного налогообложения.

Ранее уже было сказано, что здесь с юридических лиц взимается фиксированная ставка 17% с прибыли. Она одинакова для местных и иностранных компаний, работающих на его территории Сингапура.

Система корпоративного налога в стране одноуровневая. Это значит, что нераспределенная прибыль налогом не облагается. Однако многочисленные операции с акциями могут быть расценены налоговой службой как предпринимательская деятельность, за которую необходимо будет уплатить налог.

Подоходный налог

Ставка максимальных платежей снижалась до тех пор пока не дошла до отметки в 17%. Эта цифра была установлена в 2010 году и осталась неизменной в настоящее время. Она относится к деятельности компаний. Для физических лиц процент выплаты немного больше – 20.

Любое юридическое и физическое лицо, занимающееся на этой земле деятельностью, которая приносит прибыль должна отдать часть средств в государственную казну.

Подоходным налогом облагается:

• Предпринимательство.

• Получение прибыли от акционерных обществ.

• Зарплата.

• Любые социальные выплаты (пенсии, пособия).

• Рента.

• Использование патентов, авторских прав

Сингапур подписал соглашения со многими странами. В соответствии с ним, различия в налоговом законодательстве не должны обязывать организации, которые являются его резидентами, платить один и тот же налог дважды. С Россией такой договор существует с 2002 года. Если страна, входит в Британское содружество, она освобождает резидента Сингапура от повторной выплаты. Если нет, то предприятие может рассчитывать на односторонний налоговый кредит, предусмотренный официальным договором между странами.

Льготы для резидентов страны

Вы не обязаны быть резидентом этой местности, однако, если это так, то можно пользоваться серией преимуществ. Для зарегистрированных лиц законодательством установлен ряд льгот.

Компании, оформленной недавно, страна дает время встать на ноги. Если её годовая прибыль не превышает 100000 денежных единиц, функционирующих на территории страны (примерно 4 с половиной млн. российских рублей), то она освобождается от налогов на три года. Если же фирма успешно развивается и дела идут в гору, со следующих 200000 сингапурских долларов она выплачивает государству только половину от общей ставки.

Для организаций, которые давно зарегистрированы на экономическом рынке Сингапура, действует единая система послаблений. Прибыль до 10 000 (413 055 рублей) облагается налогом на 75%, а следующие 290000 на 50%.

Компании, которые занимаются международной торговлей в больших масштабах в первые пять-десять лет отдают стране от 5 до 10% прибыли. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, фирма должна быть официально названа «глобальным трейдером». Получить этот статус может только очень авторитетное предприятие, имеющее прочные связи на международном рынке.

Резиденты страны освобождены от:

• Двойных платежей.
• Подоходного налога на прибыль, полученную от предприятий, расположенных за пределами государства

Если нет постоянной регистрации

При условии, чтобы он находится в Сингапуре менее двух месяцев в год, он освобождается от выплаты за доход от наемного труда. Этот пункт не распространяется на директоров, тех, кто находится в затяжной командировке, а также любых деятелем шоу-бизнеса (актеры, певцы). Для них работает ставка в 20%, как для любого физического лица.

Если лицо проживает в стране от двух месяцев до полугода, то налоги уплачиваются в установленном законом порядке (17%). Никаких льгот в этом случае не предусмотрено.

Гербовый сбор

Это налог, связанный с оформлением юридических и коммерческих документов, подтверждающих собственность лица на что-либо. Его ставка определяется в зависимости от того, насколько ценно указанное имущество.

Он применим к:

1. Ценным бумагам.
2. Акциям.
3. Недвижимости.

Сюда относятся акты о купли-продажи, аренды, залога, дарения и т.д. В налоговом кодексе Сингапура указано, что гербовый сбор должен быть собран перед оформлением всех бумаг, но допускается и оплата после. Если документ регистрируется в пределах данной страны, то предусмотрена отсрочка в 14 дней, если за пределами государства, то необходимая сумма вносится в течение месяца.

Ставки гербового сбора в этой местности рассчитываются следующим образом:

• При процедуре передачи или дарения недвижимости взимается налог от 1 до 3 валютных единиц за каждые 100000 стоимости имущества.

• Если речь идет об аренде, то от 1 до 4 сингапурских долларов за каждые 250 арендной выплаты. При условии, что сумма аренды не доходит до облагаемого минимума (1000), лицо от этого сбора освобождается.

• В случае залога помещения от 1 до 4 денежных единиц за каждую 1000 стоимости. Общий взнос не должен превышать 500.

• При покупке каких-либо акций берется пошлина 0,20 за каждые 100 стоимости ценных бумаг.

Налог на собственность

Он распространяется на:

• Дома.

• Участки.

• Постройки.

Если вы недавно приобрели что-то из вышеперечисленного, то сделать выплату нужно в течение месяца с момента покупки. За жилые помещения она будет 4% от общей стоимость, за любые другие здания – до 10%. Процент с нежилых помещений выделяется в зависимости от того, за сколько их можно сдать в аренду. Земельный участки традиционно облагаются налогом в 5%.

Налог на транспортные средства

Его нужно отдавать, если вы являетесь собственником автомобиля. Острословы говорят, что в Сингапуре машина не роскошь, а очень большая роскошь. Не желая вступать в ряды стран, где пробки являются одной из главных проблем, государство применяет меры по урегулированию дорожной ситуации.

• Одна из таких мер – сложность получения сертификата собственности на авто. При первом оформлении государство требует взнос в размере 140% от рыночной стоимости покупки. При повторной регистрации транспортного средства владелец частного авто платит 1000, а компании, нуждающиеся в машине, – 5000. Но и это еще не всё. За все средства передвижения нужно выплачивать налог в размере 31%. Он собирается раз в полгода. Прежде, чем оплатить его, владелец авто должен предоставить справку от техническом осмотре. Его размер зависит от объема двигателя и возраста машины и рассчитывается по специальной формуле.

Кроме того, на сингапурских островах распространены платные дороги. Центр города полностью попадает под эту категорию. В час пик плата увеличивается. Прибавьте к этому платные стоянки, штрафы за нарушение правил дорожного движения и ощутите прелесть общественного транспорта.

Налог на товары и услуги (НДС)

По другому, такой платеж называется «на товары и услуги». Он собирается не с компании, а с граждан страны, которые потребляет какие-либо продукты производства. Можно зарегистрировать организацию, как сборщика этой пошлины, и тогда к цене продукта будет добавлено 7% от его стоимости. Ежегодно фирма будет отчитываться в государственной службе и передавать туда собранные средства.

Если оборот компании меньше одного миллиона в год, то хозяин сам решает, оформлять ее как сборщика или нет. Если же сумма оборота превышает или, по прогнозам, в скором времени превысит вышеуказанную цифру, то регистрация обязательна. Ее отсутствие может повлечь административное наказание – штраф. Оформленные компании вправе потребовать от государства оплату «входных» налогов.

От уплаты НДС в Сингапуре освобождены:

• Услуги сферы финансов.
• Сдача в аренду, а также продажа жилых помещений.
• Операции с драгоценными металлами, которые используются в сфере инвестиций.
• Товары на экспорт и международные услуги.

НДС делится на исходящий и входящий. Исходящий должен быть включен во все поставки и продажи компании. Входящий – это налог, который фирма оплатила своим поставщикам. В некоторых случаях последний может быть возвращен.

Пример расчета налога на товары и услуги

Ниже пример расчета НДС для компании, чей оборот ниже 1 млн сингапурских долларов.

Организация продает подержанный автомобиль. Для расчёта налога необходимо учесть маржинальность брутто. Это разница между ценой продажи и ценой покупки без учёта оплаты остальных сборов. Допустим, машина была куплена за 1 тыс долларов, а продана за 1,5 тыс.

Таким образом, с учетом ставки в 7% формула расчета следующая:

НДС= (1500-1000) х 7/107= 32,71

Налог на товары и услуги по этой сделке составляет 32,71 доллара.

Прочие налоги для юридических лиц

Кроме вышеперечисленных налогов, с компаний взимаются следующие сборы:

1. Гербовый сбор при оформлении документов.
2. Транспортный.
3. На доход от роялти, полученный от нерезидента.
4. На операции с недвижимостью.
5. На приём иностранных работников.
6. Налоги для физических лиц

Ставки на налоги для физических лиц в Сингапуре различаются для резидентов и нерезидентов. Подоходный налог в стране имеет прогрессивную форму от 0% до 20%, он взимается с лиц, чей доход превышает 320 тыс. сингапурских долларов. Подоходный налог выплачивается за предыдущий год, крайний срок подачи декларации – 15 апреля.

Физические лица, имеющие статус налогового резидента и оплатившие подоходный налог в размере 20%, могут рассчитывать на его частичный возврат. В 2017 эта сумма была фиксированной и составила до 500 сингапурских долларов. Данный возврат был предоставлен на налоги за 2016 год.
Ставки налогов на недвижимость различаются для владельцев и квартиросъемщиков. Владельцы государственных квартир или освобождаются от уплаты налога или платят по льготной ставке. Рассчитывается ставка из примерной годовой стоимости аренды жилья.

Прочие налоги для физических лиц

Дополнительные налоги с физических лиц в Сингапуре взимаются за:

• Ставки, выигрыши в лотерею и казино.
• Автомобиль.
• Гербовый сбор.

Налог на ставки

После открытия казино в Сингапуре был введен дополнительный государственный платеж. Им облагаются владельцы букмекерских контор, любых игорных заведений, лотерей. Он равен примерно 15% от выручки. Прибыль, полученная от премиум-игроков казино, облагается налогом в 5%, от обычных посетителей – 15%.

Налог у источника

Обычно его называют предварительным. В налоговом кодексе Сингапура указано, что он обязателен только для некоторых нерезидентов страны. Такой платеж вычитается, если лица или компании получают какие-либо средства за услуги или товары, выполненные или проданные на территории государства.

• 10% за дoхoд от патентов, авторских прав, природных ресурсов.

• 15% за прибыль от процентов и комиссий, связанных с использованием движимого имущества.

• 20% за доход от выплаты вознаграждений директорам-нерезидентам или при выплате иностранным физическим лицам нерезидентам.

Налоги для туристов

При въезде в Сингапур туристу придется заплатить 7 сингапурских долларов за ввоз каждой пачки сигарет.

• Как правило, аэропортовские сборы включены в стоимость авиабилета. В противном случае, их оплата происходит в аэропорту и составляет от 8 до 12 сингапурских долларов.

У туристов есть возможность возврата НДС на приобретённый в Сингапуре товар. Оформить эту услугу можно на таможне перед вылетом. Для этого необходимо иметь при себе Tax Free чек. Для того, чтобы обналичить деньги, по возвращении в страну проживания необходимо обратиться в банк, который занимается выдачей Tax Free.

Настало время подвести итоги

Сингапур – прекрасный город не только для бизнеса, но и для жизни. Вы не найдете в нем «азиатских трущоб» и нищеты. Здесь очень высокие штрафы, и город сверкает чистотой. Ведь плевок мимо урны может обойтись хулигану в 500 местных долларов. Если вы хотите спокойной, стабильной, надежной, но в то же время яркой жизни, азиатский тезка Львова ( «синг» – лев, «пур» – город) очарует вас.

← Вернуться